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2020企业所得税季报如何填?企业所得税季报累计金额怎样填写?  

  • 作者:德永信 发表时间:2020-08-18 18:32:56
导读: 按照《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表申明划定: 1、第2行营业收入:填报会计轨制核算的营业收入,事业单元、社会集体、民办非企业单元按...

  按照《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表申明划定:

  1、第2行“营业收入”:填报会计轨制核算的营业收入,事业单元、社会集体、民办非企业单元按其会计轨制核算的收入填报。

  2、第3行“营业本钱”:填报会计轨制核算的营业本钱,事业单元、社会集体、民办非企业单元按其会计轨制核算的本钱(花费)填报。

  3、第4行“利润总额”:填报会计轨制核算的利润总额,此中包罗从事房地产开发企业能在本行填写按本期获得预售收入计较出的估计利润等。事业单元、社会集体、民办非企业单元对照填报。   

  按照《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函【2008】635号)划定:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表A类》第4行“利润总额”点窜为“现实利润额”。填报申明第4行“现实利润额’:填报按会计轨制核算的利润总额减除之前年度填补吃亏和不征税收入、免税收入后的余额。事业单元、社会集体、民办非企业单元对照填报。房地产开发企业本期获得预售收入按划定计较出的估计利润额计入本行。

  企业所得税季报累计金额怎么样填写

  1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,假如此刻是10月份应该要报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额。

  2、对所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的。好比第2季度本期数利润总额是80万元,三季度是吃亏100万元,累计数利润总额是负数(即吃亏20万元),那么第3季度所得税仍是零申报。

  

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