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注册公司,税务风险应该如何处理?

  • 作者:德永信 发表时间:2021-01-29 16:02:28
导读: (一)、税务风险问题的类别: 一、公司施工项目采用的是增值税简易计税,没有在国税局进行简易征收备案。 二、公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。 三、对暂估入...

(一)、税务风险问题的类别:

一、公司施工项目采用的是增值税简易计税,没有在国税局进行简易征收备案。

二、公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。

三、对暂估入库的存货无进货发票的,跨了年度汇算清缴,且本年度结转了销售成本。

四、企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税,一直挂在“其他应付款”账户。

五、企业没有工资表的人员都存在未进行个税申报的情况。

六、固定资产入账的时候没有取得发票,却账面上一直计提了累计折旧。

七、企业去年计提的费用现在仍然挂账,一直没有取得正式费用发票。

八、公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他应收款”账户,且挂账时间较长。

关于税务风险的问题,都有一定的了解了吧,下面来看看财务人员的重点核心工作有哪些。

一、盘点现金和核对银行存款

1、现金账上不能出现负数;坚持现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。

2、银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。

二、核实资产,盘点物资

1、各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。

2、各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善。

三、往来账项的核对、确认、催收、清理

1、应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳税考核;做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险;

2、其他应收款及时结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等;

3、预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象;

4、应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理;

5、其他应付款中关联方资金占用是否付息,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润;

6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,年终奖金预提是否准确。

四、投资类资产的确认

1、关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿;

2、及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益;

3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。

五、费用的报销和票据的取得

1、按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账;

2、按照配比原则,分配已支付的费用;

3、关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;

4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得相应票据的应把责任落实到具体人员。

推荐阅读:跨年度发票能否入账

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